12. Normatividad

  • Decreto Legislativo N.° 1372, publicado el 02 de agosto de 2018, que regula la obligación de las personas jurídicas y/o entes jurídicos de informar la identificación de los beneficiarios finales.
  • Decreto Supremo Nº 003-2019-EF, publicado el 8 de enero de 2019, que aprueba el Reglamento del Decreto Legislativo N° 1372, que regula la obligación de las personas jurídicas y/o entes jurídicos de informar la identificación de los beneficiarios finales.
  • Fe de Erratas del Decreto Supremo N° 003-2019-EF, publicada el 15 de enero de 2019.
  • Resolución de Superintendencia N° 185-2019/SUNAT, publicada el 25 de setiembre de 2019, que establece la forma, plazo y condiciones para la presentación de la Declaración del Beneficiario Final y dicta disposiciones para que los notarios verifiquen dicha presentación e informen a la SUNAT el incumplimiento de los sujetos obligados.
  • Decreto de Urgencia N° 025-2019, publicado el 12 de diciembre de 2019, que modifica, entre otros, el Decreto Legislativo N.° 1372, Decreto Legislativo que regula la obligación de las personas jurídicas y/o entes jurídicos de informar la identificación de los Beneficiarios Finales.
  • Resolución de Superintendencia N° 000041-2022/SUNAT, publicada el 24 de marzo de 2022, que establece los sujetos que deben presentar la Declaración del Beneficiario Final en los años 2022 o 2023.

 

  • Resolución de Superintendencia N.º 000201-2021/SUNAT, publicada el 31 de diciembre de 2021, que modifica las Resoluciones de Superintendencia N.º 000193-2020/SUNAT, 000150-2021/SUNAT y 000189-2021/SUNAT considerando lo dispuesto por el Decreto de Urgencia N.º 113-2021.

 

  • Resolución de Superintendencia N.º 000117-2022/SUNAT, publicada el 30 de junio de 2022, que modifica las Resoluciones de Superintendencia N.º 000193-2020/SUNAT, 000150-2021/SUNAT y 000189-2021/SUNAT considerando lo dispuesto por el Decreto de Urgencia N.º 016-2022.

 

 

 

Enlaces de Interés:

  • 40 recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) - Clic aquí
  • Portal UIF – Perú - Clic aquí

 

 Informes SUNAT:

  • Informe N° 051-2021-SUNAT/7T0000, publicado el 23 de junio de 2021, mediante el cual se absuelven diversas consultas referidas a la obligación de presentar la declaración del beneficiario final, respecto de las agencias, sucursales u otros establecimientos permanentes en el país de personas jurídicas no domiciliadas.
  • Informe N° 128-2020-SUNAT/7T0000, publicado el 16 de abril de 2021, mediante el cual se absuelven diversas consultas referidas a la obligación de presentar la declaración del beneficiario final, así como sobre los criterios y el procedimiento para su determinación.
  • Informe N° 138-2020-SUNAT/7T0000, publicado el 05 de marzo de 2021, mediante el cual se absuelven diversas consultas referidas a la obligación de identificar al beneficiario final de una asociación y entes jurídicos.
  • Informe N° 141-2020-SUNAT/7T0000, publicado el 04 de marzo de 2021, mediante el cual se absuelven diversas consultas referidas a la obligación de identificar al beneficiario final de las entidades sin fines de lucro, tales como asociaciones sin fines de lucro, fundaciones o comités.           
  • Informe N° 130-2020-SUNAT/7T0000, publicado el 04 de marzo de 2021, mediante el cual se absuelven diversas consultas referidas a identificar como beneficiario final a los miembros del directorio o el gerente general de una persona jurídica.
  • Informe N° 129-2020-SUNAT/7T0000, publicado el 19 de enero de 2021, mediante el cual se absuelven diversas consultas referidas a la forma de identificar al beneficiario final en el supuesto de una persona jurídica cuyas acciones se negocian a través de una Bolsa de Valores del exterior.
  • Informe N° 110-2020-SUNAT/7T0000, publicado el 21 de diciembre de 2020, mediante el cual se absuelven diversas consultas referidas a la obligación de presentar la declaración del beneficiario final, respecto de las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (CMAC).
  • Informe N° 107- 2020-SUNAT/7T0000, publicado el 21 de diciembre de 2020, mediante el cual se absuelven diversas consultas referidas a la obligación de presentar la declaración del beneficiario final, respecto de las empresas de derecho público creadas por ley, cuyo único accionista es el Estado Peruano.
  • Informe N° 046-2020-SUNAT/7T0000, publicado el 07 de octubre de 2020, mediante el cual se absuelven diversas consultas referidas a la obligación de presentar la declaración del beneficiario final, respecto de los fideicomisos de titulización y los fondos mutuos de inversión en valores.
  • Informe N° 048-2020-SUNAT/7T0000, publicado el 15 de agosto de 2020, mediante el cual se consulta si se incurre en alguna infracción en el caso que una persona jurídica no cumpla con informar la identificación de todos sus beneficiarios finales en la Declaración de Beneficiario Final.   
  • Informe N° 042-2020-SUNAT/7T0000, publicado el 27 de julio de 2020, mediante el cual se absuelven diversas consultas referidas a la obligación de presentar la declaración del beneficiario final, respecto de los entes jurídicos.        
  • Informe N° 004-2020-SUNAT/7T0000, publicado el 14 de febrero de 2020, mediante el cual se absuelven diversas consultas referidas a la obligación de presentar la declaración del beneficiario final, respecto de los fondos mutuos de inversión en valores.          

 [ARLM1]Al hacer click en cada número de Informe debe dirigir al archivo PDF del mismo.

 

 

 

 

ingles

 

 

12. Legal Framework

  • Legislative Decree 1372, published on August 2, 2018, regulates the obligation of legal persons and/or legal arrangements to inform about the identification of beneficial owners.  
  • Supreme Decree 003-2019-EF, published on January 8, 2019, approves the Regulation of Legislative Decree 1372, regulating the obligation of legal persons and/or legal arrangements to inform about the identification of beneficial owners.  
  • Errata of Supreme Decree 003-2019-EF, published on January 15, 2019.  
  • Superintendence Resolution 185-2019/SUNAT, published on September 25, 2019.
    It establishes the form, term and conditions to file the Beneficial Owner Affidavit and issues regulations with the purpose that Notaries verify the filing and inform SUNAT about non-compliance with liable taxpayers. 
  • Emergency Decree 025-2019, published on December 12, 2019. Emergency Decree modifying Legislative Decree 1372, which regulates the obligation of legal persons and/or legal arrangements to inform about the identification of beneficial owners. 
  • Superintendence Resolution 000041-2022/SUNAT, published on March 24, 2022. It establishes taxpayers liable to file the Beneficial Owner Affidavit in 2022 or 2023.  
  • Superintendence Resolution 000278-2022/SUNAT, published on December 23, 2022, which modify the term established in Superintendence Resolution 000041-2022/SUNAT for legal arrangements to submit the Beneficial Owner Affidavit. 

Links of Interest

  • 40 recommendations of the Financial Action Task Force (FATF)- Click here
  • UIF Portal- Peru - Click here

SUNAT Reports:

  • Report 051-2021-SUNAT/7T0000, published on June 23, 2021, through which different enquiries related to the obligation to file the beneficial owner affidavit with regard to agencies, branch offices or other permanent establishment in the country  of non-domiciled legal persons, are solved. (Spanish Version)  
  • Report 128-2020-SUNAT/7T0000, published on April 16, 2021, through which different enquiries related to the obligation to file the beneficial owner affidavit are solved, as well as criteria and the determination procedure.  (Spanish Version)  
  • Report 138-2020-SUNAT/7T0000, published on March 5, 2021, through which different enquiries related to the obligation to identify the beneficial owner of a partnership and legal arrangements, are solved.  (Spanish Version)  
  • Report 141-2020-SUNAT/7T0000, published on March 4, 2021, through which different enquiries related to the obligation to identify the beneficial owner of non-profit organizations, foundations or committees are solved. (Spanish Version)  
  • Report 130-2020-SUNAT/7T0000, published on March 4, 2021, through which different enquiries related to the obligation to identify as beneficial owner to Board of Director’s members or general manager of a legal person are solved.  (Spanish Version)  
  • Report 129-2020-SUNAT/7T0000, published on January 19, 2021, through which different enquiries related to the obligation to identify the beneficial owner  are solved in the assumption of a legal person which shares are negotiated through a foreign stock market. (Spanish Version)  
  • Report 110-2020-SUNAT/7T0000, published on December 21, 2020, through which different enquiries related to the obligation to file the beneficial owner affidavit are solved, with regard to Savings and Credit Unions (CMAC). (Spanish Version)  
  • Report 107-2020-SUNAT/7T0000, published on December 21, 2020, through which different enquiries related to the obligation to file the beneficial owner affidavit with regard to companies governed by public law having the Peruvian State as sole shareholder, are solved. (Spanish Version)  
  • Report 046-2020-SUNAT/7T0000, published on October 7, 2020, through which different enquiries related to the obligation to file the beneficial owner affidavit with regard to securitization trusts and mutual funds of securities investment are solved.  (Spanish Version)  
  • Report 048-2020-SUNAT/7T0000, published on August 15, 2020, through enquiries are made on whether any penalty has been incurred in the case that a legal person does not comply with informing about the identification of all beneficial owners in the beneficial owner affidavit.   (Spanish Version)  
  • Report 042-2020-SUNAT/7T0000, published on July 27, 2020, through which different enquiries, related to the obligation to file the beneficial owner affidavit related to legal arrangements, are solved. (Spanish Version)  
  • Report 004-2020-SUNAT/7T0000, published on February 14, 2020, through which different enquiries, related to the obligation to file the beneficial owner affidavit related to mutual security investment funds, are solved. (Spanish Version)