De no cumplirse con las obligaciones vinculadas a la declaración jurada informativa de Beneficiario Final, el procedimiento de debida diligencia, la conservación de la documentación de respaldo y sistemas y permitir el control por parte de la SUNAT, el sujeto obligado incurrirá en las infracciones detalladas en el siguiente cuadro:
Nota: La UIT utilizada en el cuadro anterior, corresponde al año 2022 (S/ 4,600.00).
Se considera la modificación del artículo 180° del TUO del Código Tributario, que establece límites especiales respecto a las infracciones vinculadas a brindar información sobre el beneficiario final.
Recuerda: Las mencionadas sanciones tienen gradualidad si son subsanadas de forma voluntaria, de acuerdo a lo señalado en la Resolución de Superintendencia N° 063-2007/SUNAT (excepto las referidas a los numeral 27 y 28 del artículo 177).
07. Sanctions and Penalties
If the obligations related to the Beneficial Owner Affidavit, the due diligence procedure, safekeeping of supporting documentation and systems, and control from SUNAT are not met, the liable taxpayer will incur in penalties detailed as follows:
Note: The UIT used in the previous table corresponds to the year 2022 (S/ 4,600.00).
Amendment of Section 180 of the Consolidated Text of the Tax Code is considered which establishes special limits on sanctions related to the provision of Beneficial Owner information.
Please remember that the above-mentioned penalties are progressive if they are amended voluntarily as set forth in Superintendence Resolution 063-2007/SUNAT (except for those mentioned in paragraph 27 and 28 of article 177).