04. Sujetos Obligados

Los sujetos obligados a presentar la Declaración del Beneficiario Final son las personas jurídicas y los entes jurídicos obligados a identificar, obtener, actualizar, declarar, conservar y proporcionar la información sobre los beneficiarios finales, incluyendo la documentación sustentatoria.

Base Legal:  Literal c) del párrafo 3.1 del artículo 3° del Decreto Legislativo N.° 1372.

 

SE EXCEPTUA DE LA PRESENTACION DE LA DECLARACION A LAS SIGUIENTES PERSONAS JURIDICAS Y ENTES JURIDICOS:

  1. Banco Central de Reserva del Perú, así como bancos e instituciones financieras cuyo capital sea cien por ciento (100%) de propiedad del Estado Peruano.
  2. Iglesia Católica. Se considera a la Conferencia Episcopal Peruana, los Arzobispados, Obispados, Prelaturas, Vicariatos Apostólicos, Seminarios Diocesanos, Parroquias y las misiones dependientes de ellas, Ordenes y Congregaciones Religiosas, Institutos Seculares asentados en las respectivas Diócesis, reconocidas como tales por la autoridad eclesiástica competente, que estén inscritos en el Registro de Entidades Exoneradas del Impuesto a la Renta de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT.
  3. Entidades de la Administración Pública (Poder Ejecutivo, incluyendo Ministerios y Organismos Públicos Descentralizados, Poder Legislativo, Poder Judicial, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, Organismos a los que la Constitución Política del Perú y las leyes confieren autonomía, así como demás entidades y organismos, proyectos y programas del Estado).
  4. Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado – FONAFE.
  5. Embajadas, Misiones Diplomáticas, Oficinas Consulares, Organizaciones u Organismos internacionales acreditados ante el Estado Peruano.
  6. Universidades Públicas, Institutos y Escuelas Superiores Públicos, Centros Educativos y Culturales Públicos.
  7. Empresas públicas cuyo capital al cien por ciento (100%) es de propiedad del Estado Peruano.

La SUNAT mediante Resolución de Superintendencia podrá aprobar otros supuestos de excepción a la presentación de la declaración de beneficiario.

Base Legal: Artículo 5° del Decreto de Urgencia N.° 025-2019.

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ingles

 

 

04. Liable Taxpayers

Taxpayers liable to file the Beneficial Owner Affidavit are legal persons and legal arrangements required to identify, obtain, update, declare, keep and provide information on beneficial owners including supporting documentation.

Legal Basis: Item c) in paragraph 3.1 of Section 3 of Legislative Decree 1372.

THE FOLLOWING LEGAL PERSONS AND LEGAL ARRANGEMENTS ARE EXEMPTED FROM FILING THE AFFIDAVIT:

  1. Central Reserve Bank of Peru, as well as banks and financial institutions holding a capital stock of 100% owned by the Peruvian State.
  2. Catholic Church. Within this category we find the Peruvian episcopal conference, archbishoprics, bishoprics, prelacy, apostolic vicariate, diocesan seminary, parishes and missions depending on them, religious orders and congregations, secular institutes stated under the corresponding dioceses recognized as such by the competent ecclesiastical authority registered in the List of Entities exempted from the income tax of the National Superintendence of Tax Administration (SUNAT).
  3. Public Administration Entities (The Executive Branch, including Ministries and Decentralized Public Entities, Legislative Branch, the Judiciary, Regional Governments, Local Governments, Entities to which the Political Constitution of Peru and the laws provide autonomy, as well as other entities and bodies, State-owned projects and Programs).
  4. National Fund for the Financing of State Business Activity (FONAFE).
  5. Embassies, Diplomatic missions, consular bureaus or international organizations recognized before the Peruvian State.
  6. Public Universities, Public Institutes and Public Higher Schools, Public Educational and Public Cultural Centers.
  7. State-owned companies holding a capital stock of 100% owned by the Peruvian State.

SUNAT, through a Superintendency Resolution, may approve other cases of exception to the filing of Beneficial Owner Affidavit.

Legal Basis: Section 5 of Emergency Decree 025-2019.