02. Beneficiario Final

Se define al beneficiario final (*) como: 

• La persona natural que efectiva y finalmente posee o controla personas jurídicas o entes jurídicos, conforme a lo previsto en el artículo 4 de la norma; y/o,
• La persona natural que finalmente posee o controla un cliente o en cuyo nombre se realiza una transacción.

La expresión “finalmente posee o controla” o control efectivo final, se refiere a situaciones en que la propiedad y/o control se ejerce a través de una cadena de propiedad o a través de cualquier otro medio de control que no es un control directo, mientras que “cliente” (**), define como a toda persona natural o jurídica, nacional o extranjera que solicita y recibe del sujeto obligado, la prestación de un servicio, el suministro de un bien o de un producto.

(*) Literal a) del párrafo 3.1 del artículo 3° del Decreto Legislativo 1372.

(**) De acuerdo con lo indicado en el numeral 19.1 del artículo 19 del Reglamento de la Ley N° 27693, Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera – Perú (UIF – Perú).

Las acepciones de beneficiario final contenidas en el literal a) del artículo 3° del Decreto Legislativo 1372 son aplicables, según corresponda, para los efectos del referido Decreto Legislativo, las normas complementarias aplicables y las referidas a la asistencia administrativa mutua en materia tributaria, así como las que regulan el Sistema de Prevención del Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo.

02. Beneficial Owner

The beneficial owner (*) is defined as:

• The individual that effectively and finally owns or controls legal persons or legal arrangements as set forth in Section 4 of the regulation; and/or.
• The individual that ultimately owns or controls a client or on behalf of whom a transaction is made.

The expression “ultimately owns or controls” or ultimate effective control refers to situations in which ownership and/or control is exerted through a chain of ownership or through any other method of control that is not a direct control while the “client” (**) defines it as any local or foreign individual or legal person requesting and receiving from the liable taxpayer, the rendering of a service, the provision of goods or a product.

(*) Subparagraph a) of paragraph 3.1 of Section 3 of Legislative Decree 1372.

(**) As indicated in subclause 19.1 of Section 19 of the Law Regulation 27693, Law creating the Financial Intelligence Unit- Peru (UIF-Peru).

The meanings of beneficial owner contained in subparagraph a) I of paragraph 3.1 of Section 3 of Legislative Decree 1372 are applicable, as appropriate, for the purposes of the aforementioned Legislative Decree, the applicable complementary regulations and those referring to mutual administrative assistance in tax matters, as well such as those that regulate the System ofAnti- Money Laundering and the Financing of Terrorism.