El proveedor:
Abrirá en su contabilidad, una subcuenta denominada "IGV Retenido" dentro de la cuenta "Impuesto General a las Ventas". En dicha subcuenta se controlará las retenciones que le hubieren efectuado los Agentes de Retención, así como las aplicaciones de dichas retenciones al IGV por pagar.
Ejemplo:
A la empresa "A" le EFECTUARON retenciones DURANTE EL MES DE enero del 2013 por S/. 150, sin embargo solamente aplicó para DICHO mes S/. 50.00 arrastrando DE ESTA MANERA para el mes de febrero DE 2013 un saldo de S/. 100 por retenciones no aplicadas.
A continuación se anexa un esquema que gráfica este supuesto:
