ENGLISH VERSION
Tax return and payment of VAT withheld and/or collected.
Non-domiciled taxpayers who are withholding and/or collecting agents must file and/or pay the VAT levied and/or withheld on the use of digital services in the country and the import of intangible goods via the Internet.
Place and means for filing the tax return and payment of the tax:
It is filed through the Virtual Form N° 0623- IGV - Digital Economy through the tax return and payment platform for non-domiciled individuals by SUNAT Virtual.
Process for the tax return of the withholding and/or collection of IGV:
- When entering the platform, select the respective virtual form, enter the period to be filed and follow the other instructions on the platform.
- Complete the boxes on the virtual form selected.
- In the case of a tax return in US dollars, access the option that allows you to generate the NPST, if you consider it appropriate to generate this number on this occasion.
Main aspects of the Virtual Form:
It is used for the tax return and payment of VAT withholding and collection agents.
The form will have the option to choose the type of currency (soles or US dollars) to be made at the January period of each year or in the first tax return to be filed in the year, if such obligation is made after January of that year.
Its use by the withholding or VAT withholding agent shall be when they have any withholding or collection or to be presented when the type of currency must be chosen or to compensate for excess or undue VAT withholdings and collections.
Causes for rejection of the virtual form on the platform:
- You do not have an affiliated bank account or if you have one, it does not have sufficient funds.
- You are unable to establish communication with the payment service of the bank or credit or debit card operator, as the case may be.
- A credit or debit card affiliated to the internet payment service is not used.
- The credit or debit card operator has not approved the credit or debit card used to pay.
- When the receipt of the tax return and/or payment, in any of the above modalities, does not take place due to a system outage.
- When the amount to be paid has been cancelled using the NPS and the NPS report is not generated due to a system outage.
- In case of filing a tax return in U.S. dollars, there will be causes for rejection, due to a cut in the system, when the virtual form is not received and/or, if the NPST was requested when filing the tax return, the NPST report is not generated.
Regarding the exchange rate, tax return deadlines and payment methods:
In the case of transactions made in currencies other than soles and files the tax return and payment in soles, the conversion is made using the weighted average exchange rate published by the SBS, on the due date or on the date on which payment is made, whichever occurs first, or in the case of transactions made in currencies other than US dollars, the tax return and payment is filed in US dollars, the conversion is made using the exchange rate of the country to which the currency corresponds on the date on which, at the latest, the tax return must be filed and the payment made or on the date on which the SWIFT interbank transfer is made.
The tax return and/or payment of VAT withholdings and collection must be filed within 10 working days of the month following the month in which the tax obligation arises.
Regarding payment methods:
If payment is made in local currency, it can be made through debit in account (if you have an account affiliated to SUNAT Virtual) or credit or debit card (if they are enabled in SUNAT Virtual and if you are previously affiliated to the Internet payment service).
If payment is made in US dollars, in the tax return, non-domiciled individuals must make a SWIFT international transfer to the respective bank account of Banco de la Nación, once the payment has been made, it takes effect on the date on which the deposit is credited to the bank.
VERSIÓN ESPAÑOL
Declaración y pago de IGV retenido y/o percibido.
Deben declarar y/o pagar el IGV percibido y/o retenido que grava la utilización en el país de servicios digitales y la importación de bienes intangibles a través de Internet, los sujetos no domiciliados que tengan la calidad de agentes de retención y/o percepción de dicho impuesto.
Lugar y medio para realizar la declaración y pago del impuesto:
Se declara mediante el Formulario Virtual N° 0623- IGV – Economía Digital a través de la Plataforma declaración y pagos para no domiciliados por SUNAT Virtual.
Conoce el cronograma para su presentación aquí
Proceso para la declaración de la retención y/o percepción del IGV:
- Al ingresar a la plataforma Seleccione el formulario virtual respectivo, ingresar el período a declarar y seguir las demás indicaciones de la plataforma.
- Completar las casillas el formulario virtual seleccionado.
- Tratándose de una declaración determinativa en dólares americanos, acceder a la opción que le permita generar el NPST, de estimar pertinente generar dicho número en esta oportunidad.
Aspectos principales del Formulario Virtual:
- Su utilización es para la declaración y pago de los agentes de retención y percepción del IGV.
- El formulario tendrá la opción para elegir el tipo de moneda (soles o dólares americanos) que se deberá hacer al período de enero de cada año o en la primera declaración determinativa que se presente en el año, si dicha obligación se hace después del mes de enero de ese año.
- Su uso por parte del agente de retención o de percepción del IGV deberá ser cuando tengan alguna retención o percepción o para ser presentando cuando se deba escoger el tipo de moneda o para compensar las percepciones y retenciones del IGV que fueron en exceso o indebidas.
Causales de rechazo del formulario virtual en la plataforma:
- Que no se cuente con cuenta bancaria afiliada o de tener, no tenga los fondos suficientes.
- No se pueda establecer comunicación con el servicio de pago del banco u operador de la tarjeta de crédito o débito, según sea el caso.
- Que no se utilice una tarjeta de crédito o débito afiliada al servicio de pagos por internet.
- Que el operador de la tarjeta de crédito o débito no haya aprobado la tarjeta de crédito o débito utilizada para pagar.
- Cuando la recepción de la declaración y/o pago, en cualquiera de las modalidades anteriores, no se realice por un corte del sistema.
- Cuando se hubiera optado por realizar la cancelación del importe a pagar utilizando el NPS y no se genere el reporte NPS por un corte en el sistema.
- En caso de presentar una declaración determinativa en dólares americanos, serán causales de rechazo, por un corte en el sistema, la recepción del formulario virtual no se realice y/o, si el NPST fue solicitado al declarar, no se genere el reporte NPST.
Respecto al tipo de cambio, plazos para la declaración y modalidades de pago:
Tratándose de operaciones efectuadas en moneda distinta a soles y presenta la declaración y pago en soles, la conversión se efectúa utilizando el tipo de cambio promedio ponderada venta publicada por la SBS, en la fecha de vencimiento o a la fecha en que realice el pago, lo que ocurra primero, o tratándose de operaciones efectuadas en moneda distinta a dólares americanos, presenta la declaración y pago en dólares americanos, la conversión se efectúa utilizando el tipo de cambio la conversión se efectúa utilizando el tipo de cambio compra en el país al que corresponde la moneda en la fecha en que, como máximo, en la fecha que se debe presentar la declaración y efectuar el pago o en la fecha en que se realice la transferencia interbancaria SWIFT.
Se deberá realizar la declaración determinativa y/o pago de retenciones y percepción del IGV dentro de los 10 días hábiles del mes siguiente a aquel en el que nace la obligación tributaria.
Respecto a las modalidades de pago:
- De realizar el pago en moneda nacional, puede hacerlo a través de: débito en cuenta (de tener una cuenta afiliada a SUNAT Virtual) o Tarjeta de crédito o débito (se encuentren habilitados en SUNAT Virtual y con el cual previamente existe afiliación al servicio de pagos por Internet)
- De realizar el pago en dólares americanos, en la declaración determinativa, los sujetos no domiciliados deben realizar una transferencia interbancaria SWIFT desde el extranjero a la cuenta bancaria respectiva del Banco de la Nación, una vez realizado el pago surte efecto a la fecha en que se acredita el depósito en el banco.
GUIA PARA LA DECLARACIÓN Y PAGO: Aquí te mostramos el procedimiento para su presentación.