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07. Infracciones y sanciones

De no cumplirse con las obligaciones vinculadas a la declaración jurada informativa sobre Beneficiario Final, el procedimiento de debida diligencia, la conservación de la documentación de respaldo y sistemas y permitir el control por parte de SUNAT, el sujeto obligado incurrirá en las infracciones detalladas en el siguiente cuadro:

 

 

Se considera la modificación del artículo 180° del TUO del Código Tributario, que establece límites especiales respecto a las infracciones vinculadas a brindar información sobre el beneficiario final.

 

Recuerda: Las mencionadas sanciones tienen gradualidad si son subsanadas de forma voluntaria, de acuerdo a lo señalado en la Resolución de Superintendencia N° 063-2007/SUNAT (excepto las referidas a los numeral 27 y 28 del artículo 177).